Проживання у відрядженні без підтверджуючих документів

Підбірка найбільш важливих документів за запитом Проживання у відрядженні без підтверджуючих документів (Нормативно-правові акти, форми, статті, консультації експертів та багато іншого).

Нормативні актиПроживання у відрядженні без підтверджуючих документів

(Ред. Від 29.07.2017) При оплаті працедавцем платнику податку витрат на відрядження і в середині країни, так і за її межі в дохід, що підлягає оподаткуванню, не включаються добові, які виплачуються відповідно до законодавства Російської Федерації, але не більше 700 рублів за кожен день перебування у відрядженні на території Російської Федерації і не більше 2 500 рублів за кожний день перебування у закордонному відрядженні, а також фактично вироблені і документально підтверджені цільові витрати на проїзд до місця призначення і про ратно, збори за послуги аеропортів, комісійні збори, витрати на проїзд в аеропорт або на вокзал у місцях відправлення, призначення чи пересадок, на провезення багажу, витрати по найму житлового приміщення, оплату послуг зв'язку, отримання та реєстрацію службового закордонного паспорта, отримання віз, а також витрати, пов'язані з обміном готівкової валюти або чека в банку на готівкову іноземну валюту. При ненаданні платником податків документів, що підтверджують оплату витрат по найму житлового приміщення, суми такої оплати звільняються від оподаткування відповідно до законодавства Російської Федерації, але не більше 700 рублів за кожний день перебування у відрядженні на території Російської Федерації і не більше 2 500 рублів за кожен день знаходження в закордонному відрядженні. Аналогічний порядок оподаткування застосовується до виплат, виробленим особам, які знаходяться у владному чи адміністративному підпорядкуванні організації, а також членам ради директорів або будь-якого аналогічного органу компанії, які прибувають (виїжджають) для участі в засіданні ради директорів, правління або іншого аналогічного органу цієї компанії;

Статті, коментарі, відповіді на питанняПроживання у відрядженні без підтверджуючих документів

Документ доступний: в комерційній версії КонсультантПлюс


Компенсація за проживання у відрядженні без документів

- 1. Якщо при відсутності будь-яких документів, що підтверджують оплату житла, роботодавець прийняв рішення відшкодувати працівникові витрати, то врахувати ці витрати для цілей оподаткування прибутку не вийде. Навіть якщо обов'язок відшкодовувати такі витрати і норми відшкодування встановлені трудовими або колективними договорами. Адже одна з основних вимог до витрат - наявність їх документального підтвердження - в цьому випадку не виконується <п. 1 ст. 252 НК РФ; Лист Мінфіну від 28.04.2010 № 03-03-06 / 4/51>.

Сума такого відшкодування не обкладається ПДФО в межах 700 руб. за кожний день перебування у відрядженні на території РФ <п. 3 ст. 217 НК РФ>. А ось страхові внески вам доведеться нарахувати на всю суму відшкодування <ч. 2 ст. 9 Закону від 24.07.2009 № 212-ФЗ; Лист Мінпраці від 03.07.2015 № 17-3 / В-326>.

2. Якщо ви компенсуєте працівникові, який використовує власне телефон в службових цілях, витрати на стільниковий зв'язок, то суму відшкодування можна врахувати в складі податкових витрат як оплату послуг зв'язку <подп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ>. Економічну обґрунтованість витрат при виплаті такої компенсації підтверджують <Листи Мінфіну від 13.10.2010 № 03-03-06 / 2/178, Міністерства охорони здоров'я від 06.08.2010 № 2538-1&9gt;:

- посадова інструкція, де говориться, що при виконанні певних трудових обов'язків працівник користується стільниковим зв'язком;

- трудовий договір або інше письмове угоду з працівником, де зафіксовані розмір і порядок виплати компенсації;

- копія договору працівника з оператором зв'язку, що підтверджує, що використовується в службових цілях телефонний номер зареєстрований за працівником;

- копія рахунку оператора зв'язку.

Для підтвердження виробничого характеру переговорів при перевірці можуть зажадати і деталізований звіт, виписаний на ім'я працівника <Листи Мінфіну від 19.01.2009 № 03-03-07 / 2, УФНС по м Москві 05.10.2010 № 16-15 / 104055 @>. І не виключено, що при його відсутності доводити правомірність обліку витрат вам доведеться в суді. Є і рішення на користь компаній <Постанови ФАС МО від 29.01.2010 № КА-А40 / 14759-09-2, ФАС ПО від 23.05.2008 № А55-10554 / 07>.

Відзначимо, що ПДФО та страховими внесками така компенсація обкладатися не буде <п. 3 ст. 217 НК РФ, подп. «І9raquo; п. 2 ч. 1 ст. 9 Закону № 212-ФЗ, Лист Мінфіну від 20.04.2015 № 03-04-06 / 22274>.